Камеральная проверка

На основании Положения «О порядке организации и проведения налоговых проверок» налоговые проверки в РУз делятся на три вида:

• Камеральная проверка
• Выездная проверка
• Налоговый аудит

Каждая из проверок имеет свои особенности и порядок проведения.

Что такое камеральная налоговая проверка

Камеральная проверка — это проверка вашей налоговой отчетности, которую налоговый орган проводит у себя в офисе, не выезжая в компанию. Основная цель — убедиться, что налоги рассчитаны правильно и уплачены полностью и вовремя. Для этого налоговики изучают вашу налоговую отчетность и другую информацию, которая есть у них.

В каких случаях проводится камеральная проверка

Камеральная проверка может быть назначена в нескольких случаях:

• Если вы не предоставили исправленную налоговую отчетность или объяснение после того, как налоговая нашла расхождения в ходе предпроверочного анализа.
• Если система управления рисками налоговой службы обнаружила, что ваша компания может нарушить налоговое законодательство.
• Если налоговая нашла ошибки или несоответствия в поданных вами отчетах.
• Если в налоговый орган поступили жалобы или обращения, указывающие на возможные нарушения с вашей стороны.
• Если вы подали исправленную налоговую отчетность, где уменьшена сумма налога или увеличены убытки по сравнению с ранее поданной отчетностью.

Что такое предпроверочный анализ

Перед началом камеральной проверки налоговая может провести предпроверочный анализ. Это автоматическая проверка данных из вашей налоговой отчетности с использованием внутренних систем. Этот анализ проводится без вашего участия и не требует специального разрешения от руководства налогового органа.

Если налоговики находят ошибки или несоответствия, вам через личный кабинет налогоплательщика отправят уведомление с просьбой исправить ошибки или предоставить объяснения. У вас есть 10 дней, чтобы подать исправленные документы или объяснить причины расхождений.

Особенности камеральной проверки

• Камеральная проверка проводится только за те налоговые периоды, по которым еще не истек срок давности.
• Она не назначается, если за этот период уже проводится налоговый мониторинг (исключение — досрочное прекращение мониторинга).
• Если вы подадите исправленную отчетность за 5 дней до окончания камеральной проверки, изменения будут учтены.

Порядок проведения камеральной проверки: что важно знать

Как проходит камеральная налоговая проверка

Камеральная проверка начинается с приказа руководителя налогового органа. В этом документе указываются:

• Название компании и её идентификационный номер
• Имя и должность проверяющего
• Сроки и период проверки

Камеральная проверка не может длиться более 60 дней. Начинается она с даты, указанной в приказе.

В ходе проверки налоговая служба может запрашивать информацию и документы, касающиеся вашей компании, не только у вас, но и у третьих лиц.

Что происходит во время проверки

Когда проверка завершается, проверяющий составляет заключение. В нём описываются:

• Причины, по которым была начата проверка
• Найдены ли ошибки или нарушения в вашей отчетности
• Результаты анализа документов, которые были запрошены у вас или у других лиц

Если в заключении будут указаны расхождения или ошибки, вам направят требование исправить их. Дата отправки требования считается датой завершения проверки. Если нарушений не найдено, налоговая служба также уведомит вас об этом через личный кабинет.

Что делать, если пришло требование об исправлениях

Если вы получили требование, у вас есть 5 дней, чтобы:

• Подать исправленную налоговую отчетность
• Дать объяснения и приложить подтверждающие документы

Вы можете использовать помощь налоговых консультантов, которые представят обоснование от вашего имени. Налоговая служба рассматривает ваши объяснения в течение 15 дней. Если они согласятся с вашими доводами, вам отправят уведомление об отмене требования или скорректированное требование с новыми данными.

Если объяснения не приняты или отчетность не исправлена, налоговая служба может назначить более глубокую проверку — налоговый аудит.

Что делать, если найдены нарушения?

Если в ходе проверки налоговая служба обнаружит нарушения, проверяющий составит акт, в котором зафиксирует все выявленные проблемы. Нарушения могут включать:

• Неуплату налогов
• Ошибки при постановке на учет в налоговой
• Неправильное использование кассовых аппаратов
• Сокрытие или занижение доходов
• Ошибки в расчетах налоговой базы
• Нарушения при оформлении счетов-фактур

После составления акта руководитель налогового органа рассматривает материалы и принимает решение в течение 5 дней. Решение о доначислении налогов и штрафов направляется вам в течение 2 дней. Если вы не уплатите начисленные суммы добровольно, налоговая служба может взыскать задолженность самостоятельно.

Когда проверка считается завершённой

Камеральная проверка завершается, когда:

• Вам отправлено требование об исправлениях, или
• Налоговая служба официально уведомила вас, что ошибок не обнаружено

Камеральная проверка — это стандартная процедура, которая помогает налоговым органам убедиться, что все расчеты и платежи по налогам правильные. Важно следить за своей отчетностью и оперативно реагировать на уведомления, чтобы избежать проблем и дополнительных проверок.