Оптимизация налогов по зарплате в 2026 году

В 2026г всё больше предпринимателей хотят перейти к «белой» зарплате: прозрачной, понятной и безопасной для бизнеса. Но вместе с этим возникает закономерный страх: налоговая нагрузка кажется слишком высокой, и компания может её не выдержать.

Здесь важно зафиксировать ключевую мысль. Налоговая оптимизация — это не уклонение от налогов. Это грамотное использование возможностей, которые уже предусмотрены законодательством.

В 2026 году такие инструменты есть, и при правильном подходе можно выстроить систему выплат так, чтобы соблюдать закон и при этом не переплачивать.

В этой статье разберём, как это сделать на практике.

Зарплатные налоги состоят из двух частей: подоходного налога (НДФЛ) и социального налога. Ставка НДФЛ составляет 12% — его работодатель удерживает из дохода сотрудника и перечисляет в бюджет. Ставка социального налога также составляет 12%, но он уже оплачивается работодателем за счёт собственных средств.

Рассмотрим на примере. Если зарплата сотрудника составляет 10 млн сум, то НДФЛ — 1,2 млн сум, и ещё 1,2 млн сум — социальный налог. На руки сотрудник получает 8,8 млн сум, а общий расход работодателя составляет 11,2 млн сум.

Именно от этой базы мы будем отталкиваться дальше, рассматривая законные способы оптимизации расходов.

В таблице приведу пример экономии за год, при зарплате сотрудника в 10 млн сум в месяц, при размере БРВ – 412 000 сум.

Налоговые льготы для штатных сотрудников

Льготы по НДФЛ (подоходному налогу) можно посмотреть тут.

Обратите внимание, что для социального налога базой налогообложения являются только расходы работодателя на оплату труда работников. То есть, например, подарки в натуральной форме не облагаются НДФЛ.

ГПХ

ГПХшники – физические лица, не сотрудники компании, работающие по договорам гражданско-правового характера, выполняющие конкретный объем работ.

С точки зрения налогов льгот нет. Однако большим преимуществом является отсутствие обязательства работодателя по дополнительным выплатам. Например, больничные, отпускные, компенсация при увольнении.

Работа на основе ГПХ удобна, когда вы не уверены в том, что в долгосрочной перспективе будете работать с этим сотрудником. Например, на время испытательного срока.

Самозанятые и индивидуальные предприниматели

Индивидуальные предприниматели и самозанятые лица, доход которых от реализации услуг за год не превышает 1 млрд сум платят налог с оборота вместо НДФЛ. Ставка налога с оборота 1%.

Обратите внимание, если самозанятость или ИП открываете не с начала года, то порог перехода на НДС и прибыль будет меньше.

Социальный налог для ИП и самозанятых составляет

• ИП – 1 БРВ в месяц
• Самозанятые – 1 БРВ в год, но в добровольном порядке.

Не забудьте, что ИП и самозанятые обязаны сдавать налоговые отчеты.

Аутсорсинг

Аутсорсинг – передача задач сторонней специализированной компании. Например, передача бухгалтерии в Yaran Consulting.

В этом случае работодателю не нужно платить НДФЛ и социальный налог, дополнительные выплаты, а также тратить деньги на организацию рабочего места: мебель и оргтехнику.

Если нужна помощь в расчетах по оптимизации расходов — обращайтесь, будем рады помочь!

Ответственность за нарушение законодательства

Напомню, что в соответствие с Кодексом административной ответственности существуют штрафы за нарушение законодательства:

Умышленное сокрытие (занижение) прибыли (дохода) или иных объектов налогообложения либо иное умышленное уклонение от уплаты налогов и сборов влечет наложение штрафа на граждан в размере 10 БРВ, а на должностных лиц — в размере 15 БРВ.

Сокрытие численности работников влечет наложение штрафа в размере 10 БРВ.