Почему назначают налоговую проверку

Действия и события, которые приводят к проверкам со стороны налоговых органов, могут быть достаточно разнообразны. Собрали наиболее часто встречающиеся, большинство из которых можно с легкостью избежать.

Камеральный контроль

Камеральный контроль проводится на территории налоговой службы, предполагает онлайн передачу информации.

• Налоговый орган (далее по тексту – налоговая) выявила расхождения и (или) ошибки в представленной налоговой отчетности со сведениями, имеющимися у налоговой из других источников
• Непредставлении налогоплательщиком уточненной налоговой отчетности или обоснований в течение десяти дней со дня получения уведомления
• Возмещение НДС
• При поступлении в налоговую обращений физических и юридических лиц о фактах нарушения налогового законодательства
• Представление налогоплательщиком уточненной налоговой отчетности, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате, по сравнению с ранее представленной налоговой отчетностью либо увеличена сумма понесенного убытка

Выездная налоговая проверка

Выездная проверка предусматривает выезд к налогоплательщику и проверку исполнения обязательств налогоплательщика на месте.

• Необычная высокая или отрицательная динамика показателей. Например, слишком сильно упала выручка, рентабельность
• Контрольная закупка
• Расхождение при сопоставлении ранее сформированных чеков онлайн-ККМ или виртуальной кассы с фискальными данными, направленными в налоговую
• При наличия подозрений/отметки об использовании онлайн-ККМ или виртуальной кассы, не соответствующих техническим требованиям, в том числе при повреждении программного продукта
• При поступлении обращений физических или юридических лиц о фактах нарушения налогового либо валютного законодательства, в том числе о фактах необоснованного завышения цен на товары и услуги, незаконной предпринимательской деятельности по перевозке пассажиров легковыми автотранспортными средствами

• Публикация в средствах массовой информации сведений о налоговых и валютных правонарушениях
• Возникновение необходимости получения дополнительных сведений в целях объективного осуществления проводимой камеральной налоговой проверки
• Возникновение необходимости проведения дополнительных мероприятий налогового контроля в процессе постановки плательщиков налога на добавленную стоимость на специальный регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в налоговых органах
• Непредставление либо неполное представление налогоплательщиком сведений или документов на запрос налоговой, отправленный в процессе осуществления мониторинга за обоснованностью проведения валютных операций

• Информация, поступившая из судебных, правоохранительных органов, а также других государственных органов и организаций, свидетельствующая о налоговых и валютных правонарушениях

Налоговый аудит

Налоговый аудит подразумевает более долгосрочное проведение проверки правильности исчисления и полноты оплаты налогов.

• Добровольная ликвидация налогоплательщика
• Несвоевременная оплата налогов и предоставление налоговой отчетности
• Неправомерное использование налоговых льгот
• Многократное (три и более раз за налоговый период) внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность
• Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких (два и более) налоговых периодов
• Неоднократная (два и более раз) смена местонахождения и последующая перерегистрация налогоплательщика в течение налогового периода
• Сделки (операции) с лицами, у которых аннулировано свидетельство (исключенными из перечня) по налогу на добавленную стоимость, в том числе ликвидированными, бездействующими, признанными банкротами

• Несоответствие сведений об операциях, содержащихся в налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, представленной налогоплательщиком, сведениям об этих операциях, содержащимся в налоговой отчетности по этому налогу, представленной другим налогоплательщиком
• Представление налоговой отчетности, в соответствии с которой в течение нескольких лет обороты приближаются к размеру менее одного миллиарда сум
• Недостаточная обеспеченность персоналом, складскими помещениями, транспортом и оборудованием для выполнения строительных работ
• Не отражение в налоговой отчетности затрат, необходимых для выполнения работ
• Взаимосвязанность лиц, осуществляющих строительные работы на едином объекте
• Поступление денежных средств в крупном размере на банковские счета вновь созданных налогоплательщиков, осуществляющих строительные работы

• Несоразмерность средств, направляемых на закуп сырья и материалов, по отношению к объему строительства
• Реализация завершенных объектов строительства по ценам близким к себестоимости;
• Неполное отражение затрат по объектам строительства, финансируемым за счет централизованных источников