Оптимизация налогов по заработной плате

Расходы по заработной плате и налогам к ней – одна из существенных статей затрат любого предприятия, особенно она ощутима в сфере услуг.

Действующее законодательство позволяет оптимизацию расходов. Рассмотрим несколько вариантов, которые могут помочь руководителю и собственника бизнеса существенно сократить расходы по зарплате и налогам.

В таблице приведу пример экономии за год, при зарплате сотрудника в 10 млн сум в месяц, при размере БРВ – 300 000 сум.

Чтобы применить рекомендации по оптимизации руководителю необходимо:

• Проанализировать штатное расписание на предмет видов должностей
• Проанализировать расчетные ведомости на предмет размера зарплат и налогов от зарплат
• Проанализировать расчетные ведомости на предмет размера дополнительных выплат сотрудника

Дополнительные выплаты сотрудникам

Помимо заработной платы штатным сотрудникам полагаются обязательные дополнительные выплаты, такие как:

• Отпускные – на ежегодной основе. Обратите внимание, что если вы ежегодно не выплачиваете отпускные, при увольнении вы обязаны будете их выплатить за весь период работы сотрудника
• Больничные – при предоставлении больничного листа
• Выходное пособие – при увольнении по инициативе работодателя

Данную информацию привожу для того, чтобы ее также принять во внимание, при сравнении далее.

Налоговые льготы для штатных сотрудников

Под штатными сотрудниками в этом случае подразумеваются сотрудники, работающие по трудовому договору.

Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц (глава 54), социальному налогу (глава 58) указаны в налоговом кодексе.

Например, такие как:

• Не облагается НДФЛ сумма взносов по ипотечным кредитам до 80 МРОТ
• Не облагается социальным налогом материальная выгода, полученная сотрудником от работодателя (за сотрудника оплатили детский сад, лечение и тд)

Работодателю рекомендуем проанализировать виды выплат своим сотрудникам, проверить, есть ли льготные доходы.

Надомники

Надомники – это сотрудники компании, осуществляющие свою работу из дома. При этом надомники имеют право на дополнительные выплаты.

Льготы для надомников предусматривают:

• Льгота по НДФЛ: до 1 января 2025г налоговая база уменьшается на 50%
• Льгота по социальному налогу: 1 БРВ в год

Работодателю рекомендуем проанализировать должности, проверить может ли кого-то перевести в категорию надомников.

ГПХшники

ГПХшники – физические лица, не сотрудники компании, работающие по договорам гражданско-правового характера, выполняющие конкретный объем работ.

С точки зрения налогов льгот нет. Однако большим преимуществом является отсутствие обязательства работодателя по дополнительным выплатам.

Работа на основе ГПХ удобна, когда вы не уверены в том, что в долгосрочной перспективе будете работать с этим сотрудником. Например, на время испытательного срока.

Самозанятые

Самозанятые – физические лица, не сотрудники компании, работающие по договору, выполняющие конкретный объем работ.

Льготы по налогам:

• Освобождены от НДФЛ
• Социальный налог – 1 БРВ в год

Работодателю рекомендуем проанализировать должности, проверить подходят ли какие-то должности под виды деятельности, разрешенные для самозанятых. Например, smm специалист

Индивидуальные предприниматели (ИП)

ИП – физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Льготы по налогам:

• НДФЛ – фиксированный, 4% с оборота
• Социальный налог – 1 БРВ в месяц

Работодателю рекомендуем проанализировать должности, проверить подходят ли какие-то должности под виды деятельности, разрешенные для ИП. Например, услуги по переводу, редакторские услуги

Аутсорсинг

Аутсорсинг – передача задач сторонней специализированной компании. Например, передача бухгалтерии в Yaran Consulting.

В этом случае работодателю не нужно платить НДФЛ и социальный налог, дополнительные выплаты, а также тратить деньги на организацию рабочего места: мебель и оргтехнику.