Проверки без предупреждения: что меняется для бизнеса с апреля и мая 2025 года

С весны 2025 года на основании ПП №78 от 27.02.2025 вступают в силу важные изменения в порядке проведения налоговых проверок. Если раньше на многие проверки предпринимателей заранее уведомляли, теперь в ряде случаев предупреждения может не быть. А за некоторые нарушения — даже мелкие — может сразу начаться выездная проверка.

Чтобы не попасть в неприятную ситуацию и избежать лишних рисков, важно заранее знать: какие нарушения считаются критичными.

• С 1 апреля 2025 года при выявлении сотрудниками налоговых органов налоговых правонарушений, приведенных в приложении 4:

в первый раз объявляется предупреждение;

неустранение либо выявление налоговых правонарушений повторно в трехдневный срок после предупреждения является основанием для проведения выездной налоговой проверки;

выездная налоговая проверка проводится исключительно по налоговым правонарушениям, приведенным в приложении 4, а также разрешается ее проведение  в порядке уведомления Бизнес-омбудсмана путем регистрации в информационной системе «Единый государственный контроль» в течение 24 часов с момента начала проверки;

акт, оформленный по результатам выездной налоговой проверки, является основанием для принятия решения по выездной налоговой проверке.

• С 1 мая 2025 года требование об уведомлении субъекта предпринимательства о начале проверок не позднее чем за 10 рабочих дней не распространяется на налоговые проверки по фактам сокрытия (занижения) налоговой базы, проводимые на основании результатов автоматизированной программы «Определение, анализ и оценка налогового риска».

• Вводится порядок приема повторных отчетов, влекущих уменьшение суммы налога, начисленной по налогу на доходы и социальному налогу после использования субъектами предпринимательства налоговых льгот, по результатам изучения налоговыми органами обоснованности данных отчетов.

Приложение 4 Список проверок, проводимых сотрудниками налоговых органов в отношении закрепленных за ними предприятий или предпринимательских субъектов, расположенных в махаллях

1. Нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники и (или) платежных терминалов.

2. Неотражение в налоговой отчетности работников, осуществляющих трудовую деятельность, и фонда оплаты труда.

3. Использование земельных участков без документов или в большем объеме, чем указано в документах, подтверждающих право на земельный участок.

4. Незаконная добыча полезных ископаемых или неполное отражение в налоговой отчетности объема добытых полезных ископаемых.