Изменения в налогах для ИП (ЯТТ) в 2023г

Социальный налог

Социальный налог для физлиц, состоящих в трудовых отношениях с индивидуальными предпринимателями, уменьшается с 50% размера БРВ в месяц до 1 БРВ в год (за исключением осуществляющими деятельность в торговых комплексах и на рынках)

Фиксированный налог

Ставки налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог в фиксированных размерах индексируются на 10 процентов.

Налог с оборота

• Унифицируются ставки налога с оборота, с установлением для всех категорий налогоплательщиков единой ставки в размере 4 процента.
• С 2023 года налогоплательщики налога с оборота вправе на добровольной основе выбрать уплату налога в фиксированной сумме. При этом при сумме совокупного дохода не превышающим 500 миллионов сумов предоставляется право выбора уплаты налога в фиксированном размере 20 миллионов сумов в год, а при сумме совокупного дохода свыше 500 миллионов сумов — 30 миллионов сумов в год.

Налог в фиксированной сумме уплачивается равными долями ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за календарным месяцем.

Налог на добавленную стоимость

С 1 января 2023 года налоговая ставка снижается с 15 до 12 процентов

Налог на прибыль

• С 1 ноября 2022 года прибыль от реализации товаров (услуг) на экспорт подлежит налогообложению по налоговой ставке в размере 0 процентов независимо от доли доходов от экспорта в совокупном доходе
• Предоставляется право снижения ставки налога на прибыль на 50 процентов для следующей категории налогоплательщиков:

а) налогоплательщикам налога с оборота, впервые перешедшим на уплату налога на прибыль после 1 сентября 2022 года – в течение одного налогового периода, следующего за годом, в котором налогоплательщик перешел на уплату налога, при условии, что в налоговом периоде, в котором применяется пониженная налоговая ставка совокупный доход налогоплательщика не превысил 10 миллиардов сумов;

При этом данные налогоплательщики вправе определять налоговую базу в упрощенном порядке в размере 25 процентов от совокупного дохода.

Пример. Налогоплательщик, перешел на уплату налога на прибыль 1 октября 2022 года (т.е. после 1 сентября 2022 года). В этом случае налогоплательщик в течении 2023 года (1 год) вправе уплачивать налог на прибыль по ставке 7,5 процентов, при условии, что в 2023 году его совокупный доход не превысил 10 млрд.сум.

б) налогоплательщикам, у которых после 1 сентября 2022 года совокупный доход в течение текущего налогового периода впервые превысил 10 миллиардов сумов – в течении текущего налогового периода и последующего налогового периода, при условии, что в налоговых периодах, в которых применяется пониженная налоговая ставка совокупный доход не превысил 100 миллиардов сумов.

Пример. Совокупный доход налогоплательщика по итогам 9 месяцев 2023 года впервые превысил 10 млрд.сум. Налогоплательщик уплачивает налог на прибыль с применением ставки в размере 7,5% за весь 2023 год и применяет пониженную ставку (7,5%) в 2024 году (2 года), если его совокупный доход в 2023 или 2024 году не превысит 100 млрд.сум.