Дифференцированный порядок налогообложения

На основании Указа Президента РУз №287 от 30.12.2022г “О мерах по разделению территорий республики на категории и внедрению дифференцированной системы поддержки предпринимательства” утвержден дифференцированный порядок налогообложения в зависимости от категории региона.

С 1 января 2023 года по 1 января 2026 года внедряется дифференцированный порядок налогообложения:

а) субъекты предпринимательства, зарегистрированные и осуществляющие деятельность в районах, отнесенных к 5-й категории, (за исключением крупных налогоплательщиков, постоянных учреждений, бюджетных организаций и государственных предприятий, а также юридических лиц, в уставном фонде (капитале) которых государственная доля составляет 50 процентов и более) оплачивают:

  • налог на прибыль, налог с оборота и социальный налог — по налоговой ставке в размере 1 процента;
  • налог на имущество юридических лиц и земельный налог с юридических лиц — по налоговой ставке в размере 1 процента суммы, начисленной по этим налогам;

б) индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие деятельность в районах, отнесенных к 5-й категории, освобождаются от оплаты налога на доходы физических лиц в фиксированном размере;

в) для субъектов предпринимательства, зарегистрированных и осуществляющих деятельность в районах, отнесенных к 4-й категории, (за исключением крупных налогоплательщиков, постоянных учреждений, бюджетных организаций и государственных предприятий, а также юридических лиц, в уставном фонде (капитале) которых государственная доля составляет 50 процентов и более) базовая налоговая ставка налога с оборота устанавливается в размере 3 процентов. При этом в случаях, предусмотренных законодательством, по данному налогу сохраняются пониженные налоговые ставки;

г) Жокаргы Кенесу Республики Каракалпакстан и Кенгашам народных депутатов областей предоставляется право вводить в районах, отнесенных к 4-й категории, понижающие коэффициенты:

  • минимальных размеров налога на имущество юридических лиц и земельного налога с юридических лиц, установленных Налоговым кодексом, — до 0,3;
  • налога на доходы физических лиц в фиксированном размере для индивидуальных предпринимателей — до 0,5.

С 1 января 2023 года Государственным фондом поддержки предпринимательской деятельности предоставляются:

а) субъектам малого предпринимательства, зарегистрированным и осуществляющим деятельность в районах, отнесенных к 4-й и 5-й категориям, в рамках общих установленных условий:

  • компенсация на покрытие части процентной ставки, превышающей основную ставку, но не превышающей 40 процентов основной ставки Центрального банка, по кредитам и лизингам коммерческих банков;
  • поручительство до 75 процентов суммы кредитов коммерческих банков, но в размере, не превышающем 2,5 миллиарда сумов;

б) субъектам малого предпринимательства исходя из уровня риска независимо от используемых ими поручительств данного Фонда по ранее полученным кредитам — поручительство по дополнительным кредитам в рамках определенных общего размера и условий.

Повышенные размеры субсидий, предоставляемых населению и субъектам предпринимательства

Направления поддержки бизнесаКатегория 1Категория 2Категория 3Категория 4Категория 5
1За счет Фонда привлечения населения к предпринимательству
а)Для приобретения средств орошениядо 10 БРВдо 12 БРВдо 12 БРВдо 15 БРВдо 15 БРВ
б)Для внесения в качестве доли в уставный фонд сельскохозяйственных кооперативов, создаваемых в целях обеспечения занятости безработных граждан, членов малообеспеченных семей и лиц, вернувшихся из внешней трудовой миграциидо 10 БРВдо 12 БРВдо 12 БРВдо 15 БРВдо 15 БРВ
в)Для ремесленников (гончаров), занимающихся обучением молодежи профессиям на основе традиции «уста — шогирд», на подготовку и обеспечение заработной платой учеников, приобретение необходимого сырьядо 2 БРВдо 2 БРВдо 2 БРВдо 4 БРВдо 5 БРВ
г)Для учеников — на расходы по приобретению оборудования и инструментов, необходимых для начала самостоятельной деятельности, а также для мастеров — на расходы по созданию интернет-сайтов, продвижение своей продукции на мировых электронных торговых площадках и рекламу50 процентов расходов, но до 25 БРВ50 процентов расходов, но до 25 БРВ50 процентов расходов, но до 25 БРВ75 процентов расходов, но до 30 БРВ75 процентов расходов, но до 30 БРВ
д)Для каждого выпускника (молодежи, женщин), окончившего учебные курсы, — на компенсацию расходов, затраченных на обучение профессиям и предпринимательству в негосударственных образовательных организациях, из расчета не более 1 миллиона сумов на одного выпускника.70% расходов70% расходов70% расходов80% расходов100% расходов
2За счет Государственного фонда содействия занятости
а)Выделение субсидий субъектам предпринимательства, обеспечившим занятость граждан на приусадебных земельных участках на основе кооперации и надомничества, за каждого гражданина, для приобретения: птиц (кур, перепелок, уток, гусей, индюков), клеток для содержания птицы, кормов и лекарственных средств;до 20 БРВдо 20 БРВдо 20 БРВдо 25 БРВдо 25 БРВ
саженцев винограда и виноградной лозы; пчелиных семей, ящиков и кормов для пчелиных семей; кроликов, клеток и кормов для кроликов; мальков рыб, искусственных водоемов и кормовдо 20 БРВдо 20 БРВдо 20 БРВдо 25 БРВдо 25 БРВ
б)Выделение субсидий индивидуальным предпринимателям, занимающимся общестроительными работами, в случае найма не менее трех работников, — для приобретения орудий труда (оборудования, рабочих инструментов, станков), средств индивидуальной защиты и гигиены (специальной одежды, специальной обуви, иных средств индивидуальной защиты и гигиены)до 15 БРВдо 15 БРВдо 15 БРВдо 20 БРВдо 20 БРВ

Меры поддержки предпринимательской деятельности исходя из категории районов и городов

Направления поддержки бизнесаКатегория 1Категория 2Категория 3Категория 4Категория 5
1.Размер государственной пошлины за получение лицензий и разрешений в сфере предпринимательской деятельности (по отношению к действующим ставкам)100%100%100%50%50%
2.Размер первоначального задатка лота в целях предоставления преференций при выставлении на электронные торги земельных участков и зданий государственной собственности (по отношению к действующей ставке)100%100%100%50%50%
3.Размеры установленных платежей при оказании государственных услуг субъектам предпринимательства (по отношению к действующей ставке)100%100%100%50%50%
4.Определение стартовой цены выставления на аукцион при передаче в аренду объектов государственной собственности (по отношению к действующей ставке)100%100%100%50%50%
5.Минимальная стоимость предпринимательских проектов, затраты на подключение к инфраструктуре по которым покрываются государством200 миллиардов сумов200 миллиардов сумов200 миллиардов сумов50 миллиардов сумов50 миллиардов сумов

Обратите внимание

а) все виды субсидий внедряются по принципу «2+1». При этом субсидии предоставляются в первые два года и если по результатам оценки этих субсидий показатели их эффективности будут признаны положительными, срок действия указанных субсидий продлевается дополнительно на один год;

б) субсидии, срок действия которых не определен, признаются внедренными до 1 января 2025 года;

в) субсидии подлежат возврату с получателей субсидий с процентными платежами (пеня), начисленными со дня предоставления этих субсидий по основной ставке Центрального банка в случаях:

  • нецелевого использования предоставленных субсидий;
  • несоблюдения условий применения субсидий;
  • предоставления поддельных документов для получения субсидий.

При этом сумма начисленных процентных платежей (пеня) не может превышать половины суммы предоставленной субсидии.

Новости и статьи

все статьи