Несколько фактов о проверках, которые должен знать каждый предприниматель

Виды проверок

Виды проверок

• проверка финансово-хозяйственной деятельности (ревизия) — изучение и сопоставление бухгалтерских, финансовых, статистических, банковских и иных документов хозяйствующих субъектов с целью осуществления контроля за соблюдением налогового и валютного законодательства;

• краткосрочная проверка — проверка, осуществляемая контролирующими органами на основании обращений физических и юридических лиц о фактах нарушений законодательства;

• проверка в порядке контроля — проверка, осуществляемая контролирующими органами, за устранением хозяйствующими субъектами нарушений, отмеченных предыдущей проверкой;

Основание для проверки

Основанием для проведения плановой проверки, в том числе проверки финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов — юридических лиц, контролирующими органами являются:
• выписка из координационного плана осуществления проверок деятельности хозяйствующих субъектов, выданная специальным уполномоченным органом или его соответствующим территориальным подразделением;
• приказ контролирующего органа, изданный на основании координационного плана, с указанием целей проверки, состава проверяющих должностных лиц и сроков проведения проверки.

Основанием для проведения проверок деятельности хозяйствующих субъектов органами прокуратуры, внутренних дел и службы национальной безопасности является наличие возбужденного уголовного дела. При этом проверкой может охватываться деятельность хозяйствующего субъекта связанная только с возбужденным уголовным делом, о чем должно быть указано в постановлении о назначении проверки.

Проверки финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов осуществляются в установленном порядке только органами государственной налоговой службы, а при выявлении ими в ходе проверок признаков налоговых и валютных преступлений — Департаментом по борьбе с налоговыми и валютными преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан.

Периодичность проверок

• Плановые проверки финансово-хозяйственной деятельности субъектов малого предпринимательства и фермерских хозяйств осуществляются не чаще одного раза в четыре года, других субъектов предпринимательства — не чаще одного раза в три года.
• Плановые проверки финансово-хозяйственной деятельности частных банковских и иных частных финансовых институтов осуществляются не чаще одного раза в пять лет.
• Финансово-хозяйственная деятельность вновь созданных субъектов малого предпринимательства и фермерских хозяйств не подлежит плановым проверкам в течение первых трех лет с момента их государственной регистрации
• Финансово-хозяйственная деятельность вновь созданных субъектов малого предпринимательства и фермерских хозяйств, выпускающих подакцизные товары, а также финансово-хозяйственная деятельность субъектов малого предпринимательства и фермерских хозяйств, связанная с целевым использованием бюджетных и централизованных средств и ресурсов, не подлежат плановым проверкам в течение первых двух лет с момента их государственной регистрации.

Важно! Финансово-хозяйственная деятельность субъектов предпринимательства, может подлежать плановым проверкам в случае систематической неуплаты в течение финансового года налогов и других обязательных платежей.

Права и обязанности проверяемых хозяйствующих субъектов

Проверяемые хозяйствующие субъекты имеют право:
• располагать соответствующей информацией о проведении проверок их деятельности;
• требовать от проверяющих должностных лиц контролирующих органов решение специального уполномоченного органа, другие документы, являющиеся основанием для проведения проверки, знакомиться с документами, удостоверяющими личность проверяющих;
• не допускать к проверке лиц, не имеющих оснований для ее проведения;
• не выполнять требования проверяющих должностных лиц контролирующих органов по вопросам, не входящим в их компетенцию, и не знакомить их с материалами, не относящимся к предмету проверки;
• получать от проверяющих должностных лиц контролирующих органов один экземпляр акта (справки) о результатах проверки в день окончания проверки;
• обжаловать результаты проверки в порядке, установленном законом.

Хозяйствующие субъекты обязаны по законному требованию проверяющих предъявлять материалы и документы, необходимые для осуществления проверки, допускать их к объектам проверки, оказывать содействие проверяющим в исполнении их обязанностей.

Права и обязанности должностных лиц контролирующих органов при проверке деятельности хозяйствующих субъектов

Должностные лица контролирующих органов при проверке деятельности хозяйствующих субъектов в пределах своей компетенции имеют право:
• требовать от проверяемых хозяйствующих субъектов необходимую документацию и другую информацию, непосредственно связанную с проведением проверки;
• выдавать проверяемым хозяйствующим субъектам обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений;
• ставить перед соответствующими органами государственной власти и управления, собственниками хозяйствующих субъектов вопрос об ответственности виновных лиц;
• привлекать в установленном порядке к проверке на договорной основе аудиторские организации и (или) экспертов;
• налагать в предусмотренных законодательством случаях финансовые или административные взыскания;
• вносить в специальный уполномоченный орган представление о переносе срока проведения плановых проверок при наличии объективных на то оснований.

Законные требования должностных лиц контролирующих органов обязательны для исполнения проверяемыми хозяйствующими субъектами.

Должностные лица контролирующих органов при проверке деятельности хозяйствующих субъектов в пределах своей компетенции обязаны:
• предъявлять проверяемым хозяйствующим субъектам необходимые документы на право проведения проверки;
• не создавать препятствия для функционирования хозяйствующих субъектов;
• производить запись в книге регистрации проверок в порядке, установленном законодательством;
• обеспечивать соблюдение государственных секретов, коммерческой и иной тайны;
• оформлять результаты проверок актом (справкой), один экземпляр которого оставлять у проверяемого хозяйствующего субъекта в день окончания проверки;
• принимать предусмотренные законодательством меры реагирования в случае выявления фактов правонарушений.

Как жить, если назначили Хронометраж?

25.07.2017