НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

Налоги ИП

Налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ) для индивидуальных предпринимателей (далее по тексту ИП) предусмотрен для ИП с совокупным доходом до 100 млн сум в год. Выбор НДФЛ на выбор предлагается в двух видах: в фиксированном размере и на основании декларации.

Что такое совокупный доход

В совокупный доход включаются:

доходы от реализации товаров и услуг;

доходы в виде оплаты труда;

имущественные доходы;

доходы в виде материальной выгоды;

прочие доходы.

Для более детального изучения совокупного дохода рекомендуем ознакомиться со статьями 371-377 Налогового Кодекса.

НДФЛ в фиксированном размере

Сумма налога устанавливается Законом о Государственном бюджете Республики Узбекистан. Сумму налога на 2020 год можно посмотреть здесь.

Оплата НДФЛ в фиксированном размере:

Ежемесячно до 15 числа текущего месяца;

Для вновь зарегистрированных ИП оплата начинается со следующего месяца, после регистрации;

Если несколько видов деятельности – НДФЛ в фиксированном размере за каждый вид деятельности отдельно.

Отчетность по НДФЛ

Отчеты о деятельности ИП представляются в налоговые органы по месту налогового учета по итогам каждого квартала не позднее десятого числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДФЛ на основе декларации

ИП, уплачивающие налог на основании декларации о совокупном годовом доходе, обязаны вести учет доходов и расходов, связанных с получением доходов.

ИП имеют право вычитать из дохода фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Ставка налога – 12%.

Оплата налога

НДФЛ на основе декларации оплачивается ежемесячно до пятнадцатого числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, на основании представленной предварительной декларации.

По истечении года годовая сумма налога исчисляется по фактически полученному доходу. Разница между этой суммой и уплаченными в течение года суммами подлежит взысканию с налогоплательщика или возврату ему не позднее 1 июня следующего года.

Отчетность

ИП, уплачивающие НДФЛ на основе декларации должны предоставить предварительную декларацию и декларацию о совокупном годовом доходе.

Предварительная декларация предоставляется в налоговый орган по месту постоянного жительства до 1 февраля текущего года.

Годовая декларация по фактически полученным доходам предоставляется в налоговый орган по месту постоянного жительства до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Вновь зарегистрированные ИП представляют предварительную декларацию до конца месяца, в котором осуществлена государственная регистрация.

Обратите внимание:

Если вы открываете ИП впервые в этом году вам нужно выбрать НДФЛ в фиксированной сумме или НДФЛ на основе декларации при регистрации;

Если вы действующее ИП вам нужно предоставить уведомление о выбранном порядке уплаты налога в налоговые органы по месту постоянного жительства не позднее 25 января текущего года;

Если вы не выберете вид налога самостоятельно, то автоматически переходите на НДФЛ на основании декларации о совокупном годовом доходе;

Если вы осуществляете импорт товаров, то автоматически переходите на уплату налога на прибыль и НДС, вне зависимости от размера совокупного дохода.

13.01.2020