Налогообложение индивидуальных предпринимателей

налоги ИП

С 2020 года налогообложение индивидуальных предпринимателей (далее по тексту – ИП) существенно изменилось. Основной критерий вида налогообложения – совокупный доход ИП.

Если совокупный доход ИП меньше 100 млн сум

Если совокупный доход меньше 100 млн сум индивидуальный предприниматель оплачивает следующие налоги:

На выбор: Налог на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ) в фиксированном размере, налог на доходы физических лиц на основании декларации или Налог на прибыль (и НДС);

Социальный налог;

Налог на пользование водными ресурсами, если использует воду в предпринимательской деятельности;

Налог на имущество физических лиц, если имеют в собственности недвижимое имущество;

Земельный налог с физических лиц, если имеют земельные участки на правах собственности, владения, пользования или аренды.

Обратите внимание:

Если вы открываете ИП впервые в этом году вам нужно выбрать налогообложение из первого пункта при регистрации;

Если вы действующее ИП вам нужно предоставить уведомление о выбранном порядке уплаты налога в налоговые органы по месту постоянного жительства не позднее 25 января текущего года;

Если вы не выберете вид налога самостоятельно, то автоматически переходите на НДФЛ на основании декларации о совокупном годовом доходе;

Если вы осуществляете импорт товаров, то автоматически переходите на уплату налога на прибыль и НДС, вне зависимости от размера совокупного дохода.

Если совокупный доход ИП от 100 млн сум до 1 млрд сум

Если совокупный доход больше 100 млн сум, но меньше 1 млрд сум индивидуальный предприниматель оплачивает следующие налоги:

На выбор: Налог с оборота или Налог на прибыль (и НДС);

Социальный налог;

Налог на пользование водными ресурсами, если использует воду в предпринимательской деятельности;

Налог на имущество физических лиц, если имеют в собственности недвижимое имущество;

Земельный налог с физических лиц, если имеют земельные участки на правах собственности, владения, пользования или аренды.

Обратите внимание:

Если вы действующее ИП, зарегистрированное в течение прошлого года, и сумма совокупного дохода за неполный календарный год, разделенная на 365 дней и умноженная на количество дней с момента регистрации до конца календарного года, составляет более 1 млрд сум, вы переходите на уплату налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.

При переходе отметки в 100 млн сум ИП для выбора порядка налогообложения (налога с оборота или  налога на прибыль) направляют в налоговый орган по месту налогового учета уведомление по форме, не позднее пяти дней с даты превышения дохода от реализации товаров (услуг) сто миллионов сумов.

Если уведомление не будет предоставлено ИП автоматически переходит на уплату налога с оборота.

Если совокупный доход ИП от 1 млрд сум

Если совокупный доход больше 1 млрд сум индивидуальный предприниматель оплачивает следующие налоги:

Налог на прибыль;

Налог на добавленную стоимость;

Социальный налог;

Налог на пользование водными ресурсами, если использует воду в предпринимательской деятельности;

Налог на имущество физических лиц, если имеют в собственности недвижимое имущество;

Земельный налог с физических лиц, если имеют земельные участки на правах собственности, владения, пользования или аренды.

13.01.2020