Налоги Индивидуальных предпринимателей

индивидуальный предприниматель

С января 2019г индивидуальные предприниматели разделятся на два вида и платить будут разные налоги.

Вид налога ИП с оборотом до 100 млн ИП с оборотом от 100 млн до 1 млрд
Фиксированный налог согласно таблице нет
ЕСП 1 МРЗП 1 МРЗП
ЕНП нет да, порядок расчета разработают до 1 февраля 2019г
Налог на имущество да, как физ лицо да, как физ лицо
Налог на пользование водными ресурсами да, если ИП использует воду для предпринимательской деятельности да, если ИП использует воду для предпринимательской деятельности
Земельный налог да, как физ лицо да, как физ лицо

Обратите внимание:

Индивидуальным предпринимателям, с оборотом выше 1 млрд сум необходимо будет перерегистрироваться в юридическое лицо, так как в соответствие со статьей 126 НК плательщиками налога на прибыль являются юридические лица;

Ожидаем порядка исчисления и уплаты ЕНП для ИП

Согласно пункту 8 Постановления Президента №4086 от 26.12.2018г Налоговому комитету поручено разработать порядок исчисления выручки от реализации товаров (работ, услуг) и уплаты налогов.

В статье 350 Налогового Кодекса (далее по тексту – НК) индивидуальные предприниматели, выручка которых от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период превышает установленный размер, но не более одного миллиарда сум, указаны как плательщики единого налогового платежа (далее по тексту – ЕНП).

Налог на имущество и земельный налог

В соответствие со статьей 373 НК если индивидуальные предприниматели имеют налогооблагаемое имущество и (или) земельный участок, то за ними сохраняются обязательства по уплате налога на имущество физических лиц и (или) земельного налога с физических лиц.

То есть уплата обоих налогов будет обязательна, вне зависимости от оборота по работе ИП.

Налог на пользование водными ресурсами

В соответствие со статьей 257 НК РУз плательщиками налога являются индивидуальные предприниматели, использующие воду для предпринимательской деятельности.

Обязательство по уплате налога подразумевает собой также и предоставление отчетности.

Ставки фиксированного налога

Ставки фиксированного налога в 2019г представлены не в традиционном виде – в МРЗП, а в конкретных суммах.

Вид деятельности Ставка фиксированного налогам в суммах в месяц (сум)
г.Ташкент г. Нукус, города областные центры Прочие города Прочие населенные пункты
1 Розничная торговля:
Продовольственными и непродовольственными товарами 1 000 000,00 750 000,00 400 000,00 300 000,00
Сельхоз продукцией на дехканских рынках 400 000,00 200 000,00 100 000,00 50 000,00
Газетами, журналами и книжной продукцией 500 000,00 250 000,00 200 000,00 50 000,00
2 Бытовые услуги 350 000,00 200 000,00 100 000,00 50 000,00
3 Производство и сбыт собственной продукции, в тч изготовление и реализация национальных сладостей и хлебобулочных изделий, а также изготовление
и реализация отдельных видов штучных блюд без организации посадочных мест или в местах, специально отведенных решением органов государственной власти на местах
300 000,00 200 000,00 100 000,00 50 000,00
4 Детские игровые автоматы 300 000,00 200 000,00 100 000,00 50 000,00
5 Прочие виды деятельности 300 000,00 200 000,00 100 000,00 50 000,00
6 Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом:
Для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн 200 000,00
Для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн 300 000,00
Льготы по фиксированному налогу

Сохранились льготы для инвалидов I и II группы – для них ставка 50% от МРЗП в месяц вне зависимости от расположения;

Сохранились льготы для выпускников профессиональных колледжей — в случае государственной регистрации их в качестве индивидуальных предпринимателей в течение двенадцати месяцев после окончания колледжа освобождаются от уплаты фиксированного налога сроком на шесть месяцев с даты их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

Сохранились льготы для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей — они производят уплату фиксированного налога с месяца, следующего за месяцем его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

05.01.2019