Куда уходят деньги собственника бизнеса? Часть 3
Думаю, каждый собственник бизнес не раз задавался вопросом: где мои деньги?
Компания растет, успешно развивается, обороты вырастают в 2-5 раз. Но при этом собственник зарабатывает те же деньги, что и несколько лет назад.
В аудиторской практике часто встречаю подобную ситуацию. Основными причинами возникновения такой ситуации можно назвать:
Нет правильного учета доходов и расходов, соответственно реальной прибыли компании;
Нет анализа доходности в разрезе каждого продукта или услуги;
Нет учета и контроля денежного потока, не хватает денег на выплату дивидендов.
Нет учета и контроля денежного потока, не хватает денег на выплату дивидендов.
Думаю, у многих руководителей была ситуация, когда бухгалтер говорит, что дивиденды рассчитаны, но денег их выплатить не хватает.
Как может быть такое? Как я уже писала в первой части, наличие прибыли не гарантирует наличие денег.
Для того, чтобы деньги всегда были, нужно их планировать и контролировать. Одна из особенностей денег: если не запланировать их по целевому назначению – они куда-то уйдут.
Для управления денежным потоком обычно используют две таблицы:
План денежных потоков на год;
Платежный календарь.
План денежных потоков
План денежных потоков можно составить не только на год, но и на квартал или месяц. Обычно он выглядит таким образом:
| Наименование | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май |
| Притоки всего: | 300 | 120 | 80 | 110 | 150 |
| Оттоки всего: | 60 | 36 | 44 | 852 | 36 |
| Денежный поток за месяц | 240 | 84 | 36 | — 742 | 114 |
| Денежный поток с нарастающим итогом | 240 | 324 | 360 | — 382 | — 268 |
Для того, чтобы сформировать объективный план денежных потоков управленцу потребуется информация с различных отделов компании.
Например,
От бухгалтерской службы данные по платежам прошлых лет, чтобы спрогнозировать их в будущем;
От отдела продаж план по продажам и статистику погашения дебиторской задолженности;
От отдела закупок план по закупкам, заявки от каждого отдела.
После получения всей информации можно приступать к формированию плана денежного потока.
Например, у вас получился такой план
| Наименование | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май |
| Притоки всего: | 300 | 120 | 80 | 110 | 150 |
| Притоки от клиентов | 300 | 100 | 50 | 100 | 100 |
| Притоки по погашению дебиторской задолженности | — | 20 | 30 | 10 | 50 |
| Оттоки всего: | 60 | 36 | 44 | 852 | 36 |
| Оплата за материалы для изготовления продукта | 15 | 5 | 5 | 15 | 5 |
| Зарплата рабочих +налоги | 10 | 10 | 20 | 10 | 10 |
| Аренда офиса | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 |
| Налоги | 12 | 4 | 2 | 4 | 4 |
| Зарплата администрации + налоги | 10 | 6 | 6 | 10 | 6 |
| Доставка товаров | 3 | 1 | 1 | 3 | 1 |
| Реклама | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Покупка оборудования | — | — | — | 800 | — |
| Денежный поток за месяц | 240 | 84 | 36 | — 742 | 114 |
| Денежный поток с нарастающим итогом | 240 | 324 | 360 | — 382 | — 268 |
Какую информацию можно получить:
В каких месяцах не хватает денежной массы. Соответственно либо получить кредит, либо перенести покупку, либо активнее собирать дебиторскую задолженность;
В каких месяцах излишки денежных средств. Возможно будет интересно их использовать для закупа сырья со скидкой или вложить деньги в ценные бумаги;
Запланировать мероприятия: выплату дивидендов, покупку дорогостоящего оборудования и тд.
Обратите внимание, что если вы составили крутой план денежных потоков, он все равно нуждается в контроле.
| Январь | |||
| Наименование | План | Факт | Причины |
| Притоки всего: | 300 | 260 | |
| Притоки от клиентов | 300 | 250 | недопроизводство |
| Притоки по погашению дебиторской задолженности | — | 10 | юристам поменяли систему мотивации |
| Оттоки всего: | 60 | 55 | |
| Оплата за материалы для изготовления продукта | 15 | 10 | не купили сырье в достаточном количестве |
| Зарплата рабочих +налоги | 10 | 12 | праздники |
| Аренда офиса | 7 | 8 | из-за повышения налога по аренде, повысились цены |
| Налоги | 12 | 10 | снижены из-за уменьшения объема продаж |
| Зарплата администрации + налоги | 10 | 10 | |
| Доставка товаров | 3 | 2 | |
| Реклама | 3 | 3 | |
| Покупка оборудования | — | — | |
| Денежный поток за месяц | 240 | 205 | |
| Денежный поток с нарастающим итогом | 240 | 205 | |
То есть на постоянной основе необходимо анализировать выполнения плана, причины невыполнения. И вносить корректировки в план.
Платежный календарь
Платежный календарь по сути – мини копия денежного потока, но уже более детальная.
| Приток | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Клиент 1 | 0 | 100 | ||||||||||
| Клиент 2 | 0 | 50 | ||||||||||
| Клиент 3 | 0 | 10 | 10 | 10 | 10 | |||||||
| Итого | 0 | 110 | 0 | 0 | 10 | 0 | 0 | 50 | 0 | 10 | 0 | 10 |
| Отток | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Оплата за связь | 0 | 5 | ||||||||||
| Оплата за сырье | 0 | 200 | ||||||||||
| Выплата зп | 0 | |||||||||||
| Итого | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 200 | 0 |
| денежный поток за день | 0 | 110 | 0 | 0 | 5 | 0 | 0 | 50 | 0 | 10 | -200 | 10 |
| денежный поток с нарастающим итогом | 0 | 110 | 110 | 0 | 5 | 5 | 0 | 50 | 50 | 10 | -190 | -190 |
Что можно увидеть в платежном календаре:
Дедлайны по оплатам;
Дни, в которых не хватает денежных средств. И попросит клиентов оплатить на неделю раньше;
Внести корректировки в платежный календарь следующих месяцев.
Планирование и анализ – основные инструменты управления.
В трех публикациях по этой теме конечно невозможно описать все существующие инструменты. Но внедрение только одного плана денежных потоков даст возможность ощутить результат и мотивирует на внедрение и других управленческих инструментов.
