Налоги и документооборот самозанятых лиц в 2024г

На основании ПП №422 от 29.12.2023г были внесены изменения в налогообложении самозанятых лиц. И как следствие последовали изменения в документообороте.

Налогообложение

Ранее все доходы самозанятых лиц в полном объеме освобождались от уплаты налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ).

С 2024г доходы до 100 млн сум в год также остаются льготными, а доходы выше 100 млн сум облагаются налогом в порядке, установленном для индивидуальных предпринимателей.

То есть с 2024г для самозанятых лиц будет следующее налогообложение:

Как считать годовой оборот

В соответствие с ПКМ №806 от 23.12.2020г самозанятые лица в порядке, установленном законодательством, пользуются контрольно-кассовой техникой и платежными терминалами для расчетов посредством банковских пластиковых карточек. То есть годовой оборот при работе с физическими лицами рассчитывается на основании онлайн ККМ.

А для расчета с юридическими лицами выставялются счета-фактуры.

Как рассчитать налоги

Так как для самозанятых с оборотом более 100 млн сум предусмотрено налогообложение как для индивидуальных предпринимателей предлагаю ознакомиться с налогообложением в этой статье.

Налоговая отчетность

При годовом обороте до 100 млн сум самозанятому нет необходимости предоставлять налоговую отчетность.

При годовом обороте от 100 млн сум до 1 млрд сум самозанятое лицо обязано предоставлять отчет по налогу с оборота при уплате налога по ставке. Если же самозанятое лицо выбрало уплату налога с оборота в фиксированном размере отчет предоставлять не нужно.

Чтобы сдать отчет по налогу с оборота по ставке вам нужно зайти на сайт my.soliq.uz с помощью ЭЦП. Войти на сайт нужно как индивидуальному предпринимателю.

Выбрать раздел «Формы отчетности» и далее выбрать «Налог с оборота»

Обратите внимание при заполнении отчета практически вся информация будет у вас выходить автоматически, вам нужно будет внимательно ее проверить:

• Данные о выручке с онлайн ККМ
• Данные электронных счетов-фактур
• Данные о продажах с маркет плейсов

Отчетность по налогу с оборота нужно сдавать ежемесячно до 15 числа следующего месяца, оплатить налог нужно до подачи отчета.

Если ваш годовой оборот превышает 1 млрд сум вы становитесь плательщиком налога на прибыль и НДС.

В этом случае мы рекомендуем не сдавать отчетность самостоятельно, а обратиться в бухгалтерскую компанию. Так как расчет этих двух налогов подразумевает ведение полноценного бухгалтерского учета, и они достаточно сложные в расчете.

Оплата налога

Оплатить налоги легче всего из личного кабинета на сайте my.soliq.uz , так как там уже указаны все необходимые реквизиты для уплаты налогов.

Вам нужно будет только выбрать вид налога и указать сумму.

Документооборот

Заключение договоров

В соответствие с Положением «О порядке осуществления деятельности в качестве самозанятого лица» (ПКМ №806 от 23.12.2020г) во взаимоотношениях между самозанятым лицом и заказчиком работ (услуг), основанных на обычаях делового оборота, допускается заключение сделки (договора) в устной форме.

Во взаимоотношениях, основанных на договорных условиях, требуется заключение договора в письменной форме.

На основании ПП №4742 от 08.06.2020г самозанятым лицам, оказывающим услуги, через сеть Интернет (фрилансинг), предоставляется право:

• принимать от физических и юридических лиц — нерезидентов из-за рубежа оплату в иностранной валюте за оказанные услуги (выполненные работы) на счета в банках Республики Узбекистан без внесения соответствующей информации в Единую электронную информационную систему внешнеторговых операций;
• оказывать услуги (выполнять работы) иностранным физическим и юридическим лицам без заключения контракта путем принятия публичного предложения о соглашении (оферты) или обмена электронными сообщениями либо выставлением счетов-фактур (инвойс), в том числе в электронном виде.

Выставление счетов-фактур

В 2020г Налоговому комитету было поручено доработать мобильное приложение, чтобы была возможность выставлять счета-фактуры, которые нужны при работе с юридическими лицами.

В 2024г появилась возможность выставлять счета-фактуры через сервисы электронного документооборота (далее по тексту – СЭД).

Чтобы выставлять счета-фактуры самозанятому нужно:

• зайти на сайт СЭД с помощью ЭЦП и зарегистрироваться в системе
• внести виды услуг и подобрать коды ИКПУ по видам деятельности
• заполнить счет-фактуру и акт выполненных работ

Обратите внимание, что данные из выставленных клиентам счетов-фактур автоматически попадают в налоговый отчет.